第一章 总则
第一条 为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥学校内部审计作用，推动学校教育事业科学发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》及其他有关法律规定，结合学校实际情况，制定本规定。
第二条 学校内部审计是学校监督体系的重要组成部分，依照国家法律、法规、政策，以及上级主管部门和学校的规章制度，对学校及学校各部门、各单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标。
第三条 学校内部审计工作的目的是为教育改革和发展服务，促进学校及校属各部门强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护学校的合法权益，提高资金的使用效益。
第二章 审计机构和审计人员
第四条 审计工作领导小组为学校内部审计工作统筹机构，主要负责部署内部审计工作，审议年度审计工作报告，研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展战略，审议决策内部审计重大事项等。
第五条 审计工作领导小组由党委书记、校长和相关部门负责人组成，党委书记和校长任组长，分管审计工作的校领导任副组长。领导小组下设办公室，办公室设在审计处，负责处理领导小组日常事务，指导、协调和督促落实审计各项工作。
第六条 审计处为学校内部审计机构，为学校内部审计工作的主要执行部门，在学校党委和审计工作领导小组的领导下开展工作，同时接受上级主管部门的指导。
第七条 学校支持和保障审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。
第八条 审计人员依法独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。
第九条 审计处履行内部审计职责所需经费，列入学校年度预算。
第十条 审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律，依法审计，忠于职守 , 坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
第十一条 审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。在办理审计事项时，与被审计单位或审计对象有利害关系的，应当回避。
第十二条 在不违反国家保密规定的情况下，审计处可以根据工作需要，按照学校招标管理规定向社会中介机构购买审计服务。审计处应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。
第十三条 对在工作中作出显著成绩的审计人员，学校给予奖励。
第三章 审计部门的职责和职权
第十四条 学校审计处按照国家有关规定和学校的要求，对学校及学校各部门、各单位以下事项进行审计：
（一）贯彻落实国家重大政策措施情况；
（二）学校发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况；
（三）学校财政财务收支和预算管理情况；
（四）学校固定资产投资项目情况；
（五）基建、修缮工程和其他工程的预算、决算及施工过程；
（六）学校内部控制及风险管理情况；
（七）学校资金、资产、资源的管理和效益情况；
（八）学校办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；
（九）学校中层干部履行经济责任情况；
（十）自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况；
（十一）重要经济合同的签定；
（十二）境外经济活动情况；
（十三）国家有关规定和学校要求办理的其他事项。
第十五条 审计处协助学校领导督促落实审计发现问题的整改工作。
第十六条 审计处具有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；
（二）参加或列席有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校领导报告，经同意作出临时制止决定；
（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校领导批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校党委、校领导提出表彰建议。
第四章 审计部门管理要求
第十七条 学校领导定期听取审计处工作汇报，加强对内部审计发展战略、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。审计处负责人及时向学校领导报告内部审计结果和重大事项。
第十八条 依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全内部审计工作规范，并按规范实施审计。
第十九条 根据学校发展目标、治理结构、管理体制、风险状况等，科学合理地确定内部审计发展战略、制定内部审计计划。
第二十条 在审计过程中，运用现代审计理念和方法，坚持风险和问题导向，优化审计业务组织方式，加强审计信息化建设，全面提高审计效率。
第二十一条 着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，对审计发现问题做到事实清楚、定性准确，并在分析根本原因的基础上提出审计建议，通过与有关部门合作促进学校事业发展。
第二十二条 加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工、优化审计业务流程，完善审计全面质量控制。
第二十三条 建立健全本部门及相关部门内部审计工作评价制度，促进提升审计业务与审计管理的专业化水平。
第二十四条 在实施领导干部经济责任审计时，应当参照执行国家有关经济责任审计的规定。
第五章 内部审计结果运用
第二十五条 建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。
第二十六条 建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度。
第二十七条 对审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，开展审计调查，出具审计管理建议书，为科学决策提供建议。
第二十八条 加强内部审计机构、纪检监察、巡视巡察、组织人事等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。
第二十九条 将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。
第三十条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，在向校党委、校领导报告的同时，应当及时向上一级内部审计机构报告，并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
第六章 责任追究
第三十一条 被审计单位有下列情形之一的，由校党委、校领导责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
第三十二条 审计处及相关审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
第三十三条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，主要负责人应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十四条 本规定由学校审计处负责解释。
第三十五条 本规定自公布之日起施行。 学校于2004年4月1日发布的《长沙民政职业技术学院内部审计工作规定》（长院发[2004]19号)同时废止。
