第一章 总则
第一条 为规范学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）和教育部《关于做好<行政事业单位内部控制规范（试行）>实施工作的通知》（教财函〔2013〕142号）等制度，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称内部控制评价，是指学校自行对经济活动内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。
本办法所称内部控制监督，是指学校内部审计、纪检监察和党政办公室，对学校内部控制建立和实施情况进行的监督。
第三条 内部控制评价与监督工作以促进学校事业持续健康发展为目标，以提高内部控制体系的健全性和有效性为基础，充分发挥内部控制评价报告和内部控制监督意见、建议的作用，高度重视内外部审计、检查中发现的内部控制风险和提出的整改建议，积极整改落实。
第二章 内部控制评价与监督的组织实施
第四条 学校成立由党委书记、校长担任组长的内部控制工作领导小组，领导小组下设内部控制评价与监督工作小组。评价与监督工作小组由审计处牵头，成员包括纪检监察室、党政办等相关职能部门，负责内部控制评价与监督工作的组织与实施。
第五条 内部控制评价与监督主要以内部控制审计的形式进行，也可结合其他审计或相关检查工作灵活开展。
第六条 在内控评价与监督管理工作中，内控评价与监督工作小组履行下列职责：
（一）负责学校内控评价与监督工作；
（二）审议年度内控评价与监督工作计划；
（三）审议内控评价报告和内部控制审计报告；
（四）按程序发布学校内部控制评价结果；
（五）督促各部门对内部控制评价与监督发现的问题进行整改。
第七条 在内控评价与监督管理工作中，审计处履行下列职责，并接受上级主管业务部门的指导和监督：
（一）根据国家有关规定并结合校内实际，负责起草年度内控评价与监督工作计划，定期或不定期组织开展内控评价与监督工作；
（二）根据内控评价与监督工作小组统一部署，组织开展内控评价与监督工作；根据工作需要，可借助有鉴证资质和专业技术力量的社会中介机构协助完成内控评价与监督工作；
（三）检查内控机制制度的建立和执行情况，对发现在内部控制中存在的问题进行评价，出具《长沙民政职业技术学院内部控制评价报告》，提出改进意见建议，一并报内控评价与监督工作小组审议。
第八条 在内控评价与监督管理工作中，其他成员履行下列职责：
纪检监察室负责对内部控制评价和监督中发现的重大问题依纪依法进行处理。
党政办负责对内部控制评价和监督提出的缺陷、意见和建议落实情况进行督办。
第九条 内控建设相关部门应结合日常经济活动开展情况，积极开展本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。主要职责如下：
（一）实施本部门的内控体系建设，根据内部控制评价工作方案和相关业务内部控制评价标准，开展本单位内部控制自查、自评工作，并对自我评价内容的真实性承担主体责任；
（二）根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺陷；
（三）参与学校内部控制评价缺陷的认定；
（四）针对内部控制评价和监督认定的缺陷制定整改计划；
（五）落实整改计划，并及时向评价与监督工作小组报送整改情况报告；
（六）其他和本单位内部控制及其评价相关的工作。
第十条 学校内部控制工作领导小组办公室应当在内部控制评价与监督工作开始前收集各部门提交的内部控制工作总结及相关证据材料，并形成能够综合反映学校内部控制建立与实施情况的总结报告。
第十一条 各二级部门应按照学校内部控制建设的要求，通过不断完善内控制度、实施内控措施和执行有关程序，完善自身内控建设。要建立经常性的内部控制建设自查机制，积极主动接受学校和上级有关部门的评价监督，按照内部控制评价和监督提出的意见和建议进行整改。
第十二条 为保证评价与监督的独立性，负责内部控制建设和评价监督的校内负责部门应分离，为学校提供内部控制建设或内部控制审计服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。
第三章 内部控制评价内容
第十三条 评价学校内部控制建立的有效性，主要考虑以下方面：
（一）合法合规性。内部控制的建立是否符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》及国家相关法律、法规的规定。
（二）全面性。内部控制的建立是否覆盖了学校及所属单位经济活动的全过程、各相关部门、关键岗位和相关工作任务。
（三）重要性。内部控制的建立对重要经济活动和经济活动的重大风险是否给予足够关注，并建立相应的控制措施。是否重点关注了学校的各关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域。
（四）适应性。内部控制的建立是否根据国家相关政策、学校经济活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的关键控制点和控制措施。
第十四条 评价学校内部控制执行的有效性，主要考虑以下方面：
（一）各项经济业务控制在评价期内是否按规定运行。
（二）各项经济业务控制是否得到持续、一致的执行。
（三）相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行。
（四）执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力。
第十五条 学校内部控制评价的内容包含单位层面控制和业务层面控制。
（一）单位层面控制评价应当以规范为依据，结合内部控制制度，对学校单位层面控制的设计及实施运行情况进行认定和评价。单位层面控制评价可以重点从部门设置的整体控制力、权责划分、相互牵制、信息流动路径等方面进行。
（二）业务层面控制活动评价应当以规范为依据，结合自身管控现状，对预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务活动管控措施的设计和运行情况进行认定和评价。
第四章 内部控制评价程序及方法
第十六条 审计处组织开展内部控制评价工作应履行以下程序：
（一）评价准备。负责起草《内部控制评价工作实施方案》报内控评价与监督工作小组审议，下达内控评价工作通知书；
（二）组织人员培训。对参与内控评价的人员进行培训，培训内容包括内控评价范围、内容、程序、评价方法和风险确认等内容；
（三）收集资料。根据评价要求和《内部控制评价工作实施方案》，收集相关资料和信息；
（四）组织开展评价。综合运用现场调查、个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制建立和执行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制风险。
（五）风险确认。对内部控制风险进行初步认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评估，进行综合分析。
在评价内控机制制度是否存在风险时，应当考虑以下因素：
1.是否针对风险设置了合理的控制目标；
2.是否对控制目标设置了合理的控制环节；
3.经济业务及业务环节是否按照内控制度实施；
4.相关控制活动的实施是否持续一致。
同时，将初步认定的风险按影响程度分为重大风险、重要风险和一般风险。
重大风险，是指一个或多个控制风险的组合，可能导致学校严重偏离控制目标，严重影响单位的事业发展。重要风险，是指一个或多个控制风险的组合，其严重程度和经济后果低于重大风险，但仍有可能导致学校偏离控制目标，影响学校事业发展。一般风险，是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。
（六）对重要事项和疑难问题，可聘请业内权威专家协助评价和风险确认；
（七）沟通反馈。针对评价过程中发现的风险以及提出的相关整改意见和建议，在与各部门充分沟通、了解情况的基础上，报主管校领导审核或内控评价与监督工作小组审议，根据主管校领导审核意见或内控评价与监督工作小组审议结果，撰写《长沙民政职业技术学院内部控制评价报告》，报内控评价与监督工作小组审议。
（八）公布结果。根据内控评价与监督工作小组审议结果，在学校内网公布内控评价与监督结果。
（九）根据内控评价与监督结果，内控评价与监督工作小组授权相关部门督促各部门进行整改。
（十）各主责部门按规定归档相关资料。
第五章 内部控制监督
第十七条 内部控制评价与监督工作小组应定期或不定期检查学校内部控制体系的完善与内部控制规范的执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制中存在的问题并提出改进建议。
第十八条 学校根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，日常监督可以选择重点业务、重要经济事项进行专项监督。
第十九条 学校依法接受教育、财政、审计、纪检监察等部门对学校内部控制建立和实施情况进行的监督检查。
第二十条 各二级部门要高度重视外部和内部监督部门审计检查中发现的内部控制风险和提出的整改意见建议，积极进行整改落实。
第六章 附则
第二十一条 本办法由审计处负责解释，未尽事宜按照国家相关法律、法规、规章执行。
第二十二条 本办法自2022年11月1日起实施。
